28.4.2023 набрав чинності Закон України від 20.03.2023 №2970-IX, яким доповнено
Податковий кодекс України (надалі – ПКУ) статтею 44 1 , відповідно до якої нерезиденти, які
здійснюють господарську діяльність на території України через постійне представництво
(незалежно від наявності зареєстрованого відокремленого підрозділу), зобов’язані
встановлювати свою структуру власності та усіх кінцевих бенефіціарних власників, регулярно
оновлювати і зберігати відповідну інформацію на території України та надавати її до контролюючого
органу.
Інформація про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників повинна зберігатися
не менше 1825 днів з дня, наступного за завершенням звітного року, якого вона стосується.
Повідомлення про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників осіб вперше
подається до контролюючого органу в електронній формі у строки, встановлені для подання
квартальної податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
Особи зобов’язані підтримувати інформацію про усіх своїх кінцевих бенефіціарних власників та
власну структуру власності в актуальному стані, оновлювати її та повідомляти контролюючий орган
про зміни протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення.
Вищевказані обов’язки можуть виконуватися самостійно або шляхом призначення
уповноваженого банку.
Крім того, встановлено штраф за неподання або подання не в повному обсязі інформації про
структуру власності або про кінцевого бенефіціарного власника самостійно або на запит
контролюючого органу у розмірі 5 мінімальних заробітних плат за кожний такий факт.
Вказане повідомлення про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників або
повідомлення контролюючого органу про призначення уповноваженого банку подається у
повідомленні за перший звітний (податковий) квартал, який розпочинається 1 січня року, наступного за
роком, у якому припинено або скасовано воєнний стан.