Расчет лимита кассы: ключевые правила

Расчет лимита кассы: ключевые правила

Правило 1. Необходимо разработать и утвердить внутренним документом порядок расчета лимита кассы учреждения, предприятия и их обособленных подразделений (до 30.06.2018 включительно). В расчете учитывается срок сдачи учреждением, предприятием наличности для ее зачисления на счета в банках, определенный соответствующим договором банковского счета. Зависят они, в частности, от расположения и режима работы предприятия.
Правило 2. Нужно утвердить внутренним приказом непосредственно сам лимит кассы. Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и приводится к сведению соответствующим внутренним документом учреждения, предприятия.
Правило 3. Лимит кассы можно рассчитать одним из двух способов:
1) на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу;
2) на основании среднедневного размера выдачи наличных из кассы.
Выбранный метод указывают во внутреннем порядке расчета лимита кассы.
Правило 4. Расчетный период можно выбрать любой и указать во внутреннем порядке. Не обязательно брать показатели за 3 месяца подряд в течение последних 12 месяцев, как это было раньше.
Правило 5. При расчете не предусмотрено ограничений для учета лимита средств, полученных из банка, а также средств на оплату труда, стипендий, дивидендов и тому подобное. Но такие ограничения не запрещено установить внутренним порядком.
Правило 6. Новосозданные предприятия (и те, которые раньше работали с наличными) на первые три месяца их работы (со дня первого наличного расчета) лимит кассы устанавливают согласно прогнозным расчетам. Лимит кассы, установленный с учетом прогнозных расчетов, в двухнедельный срок после окончания первых трех месяцев работы пересматривается по фактическим показателям деятельности.
Правило 7. Лимит кассы просматривают, если:
1) произошли изменения в законодательстве;
2) есть соответствующие обстоятельства (изменения в поступлениях/расходах наличности, внутреннего трудового распорядка/графиков сменности и т.п.). Документы (нормативно-правовые акты, внутренние документы (расчеты) учреждения/предприятия, утвержденные (подписанные) руководителем или уполномоченным им лицом), на основании которых пересмотрен лимит кассы, сроки сдачи наличной выручки (наличности), прилагаются к соответствующим приказам (распоряжениям), договорам банковского счета учреждения/предприятия (р. V Положения №148).
Поскольку в связи с вступлением в силу Положения №148 фактически изменилось законодательство, то лимит кассы в 2018 году было бы логично пересмотреть по новым правилам и особенностями, установленными внутренним порядком предприятия. Косвенным образом это подтверждает и пп. 2 п. 1 постановления Правления НБУ от 24.05.2018 №54: только в 30.06.2018 предприятиям можно пользоваться лимитами кассы, установленными и утвержденными до вступления в силу настоящего Постановления. Однако однозначных рекомендаций по этому поводу от НБУ пока не поступало.

Расчет лимита кассы: ключевые правила