Изменения процедуры раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках юридических лиц

Изменения процедуры раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках юридических лиц

Законом Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 №361-IX (далее — Закон №361) (і) внесены изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках юридических лиц, (іі) актуализирован Закон Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 №755-IV (далее — Закон №755) и (ііі) увеличены штрафы, предусмотренные ст. 16611 Кодекса Украины об административных правонарушениях от 07.12.1984 №8073-X за непредоставление или несвоевременное предоставление информации о конечном бенефициарном собственнике юридического лица или о его отсутствии.
Так, с 28.04.2020 Законом №361 внесены следующие изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках юридических лиц и ответственность за ее непредоставление, несвоевременное предоставление.

 

Относительно определения конечного бенефициарного собственника
Согласно п. 30 ст. 1 Закона №361 бенефициарным собственником является любое физическое лицо, осуществляющее решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция.
В то же время, лицо, имеющее формальное право на 25 или более процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице, но являющееся коммерческим агентом, номинальным собственником или номинальным держателем или только посредником относительно такого права, конечным бенефициарным собственником быть не может.
Пунктом 30 ст. 1 Закона №361 детализировано понятие конечного бенефициарного собственника для юридических лиц, трастов и других подобных правовых образований. Так, конечным бенефициарным собственником для:
— юридических лиц — является любое физическое лицо, осуществляющее решающее влияние на деятельность юридического лица (в том числе посредством цепи контроля / владения);
— трастов, созданных в соответствии с законодательством страны их образования, — основатель, доверительный собственник, защитник (при наличии), выгодоприобретатель или группа выгодоприобретателей, а также любое другое физическое лицо, оказывающее решающее влияние на деятельность траста (в том числе посредством цепи контроля / владения);
— для других подобных правовых образований — лицо, имеющее статус, эквивалентный или аналогичный лицам, указанным для трастов.

 

Относительно объема информации о конечном бенефициарном собственнике
Пунктом 9 ст. 9 Закона №755 установлено, что в Едином государственном реестре содержится информация о конечном бенефициарном собственнике в следующем объеме:
— фамилия, имя, отчество (при наличии);
— дата рождения;
— страна гражданства;
— серия и номер паспорта гражданина Украины или паспортный документ иностранца;
— место жительства;
— регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии);
— полное наименование и идентификационный код (для резидента) учредителя юридического лица, в котором это лицо является конечным бенефициарным владельцем;
— характер и мера (уровень, степень, доля) бенефициарного владения (выгоды, интереса, воздействия);
— в случае отсутствия конечного бенефициарного владельца — обоснованная причина отсутствия конечного бенефициарного владельца юридического лица (конечного бенефициарного владельца ее основателя).

 

Относительно перечня юридических лиц, которые должны предоставлять информацию о конечном бенефициаре и структуру собственности
Юридические лица, в томе числе зарегистрированные до 28.04.2020, обязаны подать государственному регистратору информацию о конечном собственнике и структуру собственности в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правовым актом, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности (п. 4 раздела Х Закона №361, п. 17 ст. 17 Закона №755).
Отметим, что указанное не касается следующих юридических лиц:
— политические партии и их структурные образования;
— профессиональные союзы и их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзов и их объединений;
— творческие союзы, местные ячейки творческих союзов;
— организации работодателей, их объединений;
— адвокатские объединения;
— торгово-промышленные палаты;
— объединение совладельцев многоквартирных домов;
— религиозные организации;
— государственные органы, органы местного самоуправления, их ассоциации;
— государственные и коммунальные предприятия, учреждения, организации.
Юридические лица, указанные в перечне выше, не предоставляют государственному регистратору информацию о конечном собственнике и структуру собственности.

 

Перечень документов, предоставляемых для подтверждения сведений о конечном бенефициаре
Согласно ст. 171 Закона №755 для подтверждения сведений о конечном бенефициарном собственнике юридического лица ежегодно в течение 14 календарных дней начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица предоставляются следующие документы:
— заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном собственнике;
— структура собственности согласно форме и содержанию, которые определенны в соответствии с законодательством;
— извлечение, выписка или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающий регистрацию юридического лица — нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;
— нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего лицо, которое является конечным бенефициарным владельцем юридического лица, — для физического лица — нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра — для физического лица — резидента.
Указанные документы, кроме заявления о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце, предоставляются государственному регистратору, в частности, для регистрации:
— создания юридического лица, обособленного подразделения юридического лица;
— включение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2004, сведения о котором не содержатся в Едином государственном реестре;
— изменений в сведениях об юридическом лице, обособленном подразделении юридического лица, содержащихся в Едином государственном реестре;
— изменений в сведениях о размере уставного капитала, размере долей в уставном капитале или составе участников общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью;
— перехода юридического лица на деятельность на основании модельного устава;
— прекращения юридического лица в результате его реорганизации;
— прекращения обособленного подразделения юридического лица;
— регистрации обособленного подразделения иностранной неправительственной организации, представительства, филиала иностранной благотворительной организации;
— изменений в сведениях об обособленном подразделении иностранной неправительственной организации, представительства, филиала иностранной благотворительной организации, содержащихся в Едином государственном реестре, в том числе изменений в учредительные документы.

 

О порядке актуализации информации о конечном бенефициарном собственнике и структуре собственности
Пунктом 22 ст. 17 Закона №755 предусмотрено, что юридические лица обязаны поддерживать информацию о конечном бенефициарном собственнике и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и уведомлять государственного регистратора об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения, и подавать государственному регистратору документы, подтверждающие эти изменения.
При отсутствии изменений в информации о конечном бенефициарном собственнике и структуре собственности, юридические лица обязаны уведомлять государственного регистратора об отсутствии таких изменений при проведении государственной регистрации любых изменений в сведениях об юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре.

 

Относительно уточнения (исправления) неточностей, ошибок, дополнения в ранее предоставленной информации о конечном бенефициаре
В случае обнаружения неточностей, ошибок или неполного отражения информации в поданной ранее государственному регистратору информации о конечном бенефициарном собственнике и структуре собственности, откорректированные сведения повторно предоставляются не позднее трех рабочих дней со дня их обнаружения (п. 23 ст. 17 Закона №755).

 

Относительно порядка верификации (проверки) сведений о конечном бенефициарном собственнике
При проведении регистрационных действий в отношении юридического лица и в случае предоставления сведений о лице, являющимся конечным бенефициарным собственником юридического лица, государственный регистратор обязан осуществить верификацию (проверку) сведений на основании данных Государственного реестра актов гражданского состояния граждан, Единого государственного демографического реестра, Государственного реестра физических лиц — плательщиков налогов, Единой информационной системы Министерства внутренних дел Украины по розыску лиц, пропавших без вести, и похищенных (утраченных) документов по обращениям граждан (ч. 2, 3 ст. 6 Закона №755).

 

Относительно осуществления контроля и ответственности
Статьей 341 Закона №755 предусмотрено, что контроль в сфере государственной регистрации осуществляется Министерством юстиции Украины, в частности, с целью выявления фактов непредоставления или несвоевременного предоставления государственному регистратору информации о конечном бенефициарном собственнике юридического лица или его отсутствии.
Заметим, что с 28.04.2020 за непредоставление, несвоевременное предоставление госрегистратору предусмотренной Законом №755 информации о конечном бенефициарном собственнике юрлица или о его отсутствии, или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициаре предусмотрен штраф в размере от 1000 до 3000 НМДГ (от 17000 до 51000 грн).

 

Административный сбор при подтверждении данных о конечных бенефициарах
Действующим законодательством не предусмотрено взыскание административного сбора за подтверждение данных о конечном бенефициарном собственнике юридического лица.
При этом за предоставление информации о конечных бенефициарных собственниках в рамках других регистрационных действий предусмотрена уплата административного сбора в размере 0,3 прожиточного минимума (640,00 грн) для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января года, в котором проводится регистрационное действие (ч. 5 ст. 36 Закона №755).

 

С учетом вышеприведенной информации, суммируем:
(і) обязанность подать государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном собственнике и структуре собственности распространяется также на юридических лиц, зарегистрированных до 28.04.2020. Для предоставления информации о конечном бенефициарном собственнике в необходимом объеме и структуре собственности предусмотрен срок в три месяца со дня вступления в силу нормативно-правовым актом, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности. За непредоставление и несвоевременное предоставление информации о конечном бенефициарном собственнике предусмотрен штраф в размере от 17 000 до 51 000 грн. На данный момент форма и содержание структуры собственности Министерством финансов Украины не утверждены;
(іі) юридические лица должны будут подтверждать сведения о конечном бенефициарном собственнике юридического лица ежегодно, в течение 14 календарных дней, начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица, и, в случае изменения информации о конечном бенефициарном собственнике и структуры собственности, уведомлять государственного регистратора в течение 30 рабочих дней со дня возникновения таких изменений.

Изменения процедуры раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках юридических лиц